Det kan betale sig at være i god tid med planlægningen, når et hus eller sommerhus skal overdrages til næste generation.
Efter de tidligere regler kunne fast ejendom i visse familierelationer overdrages til en værdi, der lå 15 procent over eller under den seneste offentlige ejendomsvurdering. Det nye værdiansættelsescirkulære indførte en mulighed på 20 procent for ejendomme, der er vurderet efter de nye ejendomsvurderingsregler.
For ejendomme, der endnu ikke var vurderet efter de nye regler, var 15-procentreglen fortsat relevant. Begge regelsæt forudsætter, at der ikke foreligger særlige omstændigheder.
Ved vurderingen af særlige omstændigheder indgår flere forhold i en samlet konkret vurdering.
Selv om 20-procentreglen umiddelbart kan virke mere fordelagtig, kan en ny og højere offentlig vurdering ændre regnestykket. Den konkrete ejendom og tidspunktet for overdragelsen bør derfor vurderes samlet.
- Holdepunkter for, at værdien efter procentreglen ikke svarer til den reelle handelsværdi.
- Den tidsmæssige sammenhæng omkring overdragelsen.
- Prisforskellen mellem overdragelsessummen og den handelsværdi, som øvrige holdepunkter peger på.